Новая декларация по налогу на прибыль за 2025 год: что изменилось?
Федеральная налоговая служба России обновила форму налоговой отчетности для компаний на общей системе налогообложения. Приказ № ЕД-7-3/855@, зарегистрированный 3 октября 2025 года, вносит коррективы в декларацию по налогу на прибыль, алгоритм ее заполнения и электронный формат.
Нововведения носят масштабный характер: от учета цифровых активов до изменений в правилах отражения корректировок. Рассказываем о ключевых поправках, которые нужно учесть при подготовке отчетности за 2025 год.
Самой значимой новацией стало введение специализированного Листа 05.1. Этот раздел обязаны будут включать в свой отчет все организации, которые проводят операции с цифровой валютой (ЦВ). К ним относится и майнинг.
В новом листе компаниям предстоит детализировать:
-
Доходы и расходы, полученные в результате майнинга цифровых активов.
-
Финансовые результаты по иным операциям с ЦВ, не связанным с майнингом (покупка, обмен, получение по гражданско-правовым сделкам).
Итоговая налоговая база, рассчитанная по строке 550 Листа 05.1, подлежит включению в общий финансовый результат по налогу на прибыль (строка 100 Листа 02).
Важный нюанс: такие компании в Листе 02 в графе «Признак налогоплательщика» должны указывать код 01. Прежние разъяснения ФНС и проект приказа содержали иной код – 13, но окончательная редакция документа это изменила.
Какие данные больше не потребуются?
Из декларации исключен ряд строк, что упрощает ее заполнение для многих налогоплательщиков.
-
Из Листа 02 удалены строки 130, 170, 171, которые были актуальны для организаций, применяющих пониженные региональные ставки.
-
Также исключены специализированные строки для участников СПИК (352, 353), резидентов ТОР, Свободного порта Владивосток и Арктической зоны (357-359) и обособленных подразделений иностранных компаний (370, 390).
Упрощения коснулись и Приложения №4 к Листу 02 (расчет убытка). Из него убраны строки 135, 136, 151, 161, предназначенные для отражения убытка по завершенным сделкам с обращающимися ценными бумагами. При этом в графе «Признак налогоплательщика» этого приложения появился новый код 51 для компаний, работающих с цифровой валютой.
Обновленный Лист 08: новые правила для трансфертного ценообразования
Раздел 08 получил новое название — «Корректировки, связанные с ценообразованием». Теперь его назначение расширено.
Помимо отражения самостоятельных корректировок налоговой базы по сделкам со взаимозависимыми лицами, в этом листе нужно будет показывать доходы, приравненные к дивидендам. Речь идет о ситуациях, описанных в п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ.
Если российская организация проводит самостоятельную корректировку базы по сделке с иностранной взаимозависимой компанией, у последней возникает доход от источников в РФ. Российская компания обязана выступить в роли налогового агента, удержать и перечислить налог с этого дохода. Для отражения этих сумм Лист 08 дополнен новыми строками: 060, 070, 080, 085, 090 и 095.
Сроки применения
Обновленный бланк декларации официально вводится в действие с 1 января 2026 года. Это означает, что именно по этой форме необходимо отчитаться за 2025 год.
Исключение составляет лишь указание кода «7» в поле «Номер документа» Листа 02 для участников особой экономической зоны в Магаданской области. Эта норма станет обязательной только начиная с декларации за первый отчетный период 2026 года.
По вопросу автоматизации бизнес-процессов, звоните: +7(495) 120-34-57
Подписаться на телеграм канал компании Рациональная Автоматизация
РА: Магазин готовых решений
RFID система
1С ERP Управление Предприятием
1С Отзывы - мы автоматизировали и внедрили#БизнесСоветы #РациональнаяАвтоматизация #НалоговаяРеформа2026 #УСН #НДС #ПСН #Минфин #Мишустин #Силуанов #Госдума #НалогиДляБизнеса #МалыйБизнес #ITЛьготы
Источник
1C:ERP 2
1C:Управление Холдингом
1C:Документооборот
1С:Корпорация
- «1С:Управление холдингом 8» (включает также «1С:Бухгалтерию 8 КОРП»);
- «1С:ERP Управление предприятием 2»;
- «1С:Зарплата и управление персоналом 8 КОРП»;
- «1С:Документооборот 8 КОРП».
обратной связи