Учет взаимозачета на УСН в 2025 году: разбор от ФНС
Для упрощенцев взаимозачет — это способ погашения взаимных долгов без использования денежных средств. Однако такая операция требует правильного отражения в налоговом учете. Вот ключевые правила, основанные на разъяснениях ФНС и нормах НК РФ:
Время на прочтение: 2 минуты
1. Признание доходов при взаимозачете
-
Доход отражается по кассовому методу на дату подписания акта взаимозачета или соглашения о зачете требований .
-
Сумма дохода равна размеру погашенной задолженности. Например, если вы отгрузили товар на 500 тыс. руб., а контрагент оказал вам услуги на 100 тыс. руб., то в доход включается 100 тыс. руб. (сумма зачета) .
-
Документы-основания: акт взаимозачета, соглашение о зачете, акты сверки .
Доход отражается по кассовому методу на дату подписания акта взаимозачета или соглашения о зачете требований .
Сумма дохода равна размеру погашенной задолженности. Например, если вы отгрузили товар на 500 тыс. руб., а контрагент оказал вам услуги на 100 тыс. руб., то в доход включается 100 тыс. руб. (сумма зачета) .
Документы-основания: акт взаимозачета, соглашение о зачете, акты сверки .
2. Признание расходов при взаимозачете
-
Расходы учитываются только на УСН «Доходы минус расходы» и только в пределах перечня ст. 346.16 НК РФ .
-
Условия признания расходов:
-
Затраты должны быть оплачены (включая зачет требований) .
-
Товары для перепродажи списываются в расходы только по мере их реализации .
-
Для услуг или материалов расход признается на дату подписания акта взаимозачета .
3. Пример из практики
Расходы учитываются только на УСН «Доходы минус расходы» и только в пределах перечня ст. 346.16 НК РФ .
Условия признания расходов:
-
Затраты должны быть оплачены (включая зачет требований) .
-
Товары для перепродажи списываются в расходы только по мере их реализации .
-
Для услуг или материалов расход признается на дату подписания акта взаимозачета .
Ситуация: ИП на УСН «Доходы» отгрузил товар на 500 тыс. руб. и получил от контрагента услуги на 100 тыс. руб. Проведен зачет на 100 тыс. руб.
-
Доход: 100 тыс. руб. отражается в КУДиР на дату подписания акта взаимозачета.
-
Расходы: Не учитываются, так как ИП применяет УСН «Доходы».
Для УСН «Доходы минус расходы»:
-
Если товары были приобретены для перепродажи, их стоимость списывается в расходы только после реализации.
-
Услуги контрагента можно учесть в расходах сразу после зачета.
-
Акт взаимозачета должен содержать:
-
Реквизиты сторон;
-
Основания задолженностей (номера договоров, актов);
-
Сумму зачета;
-
Дату операции .
-
Первичные документы: накладные, акты оказания услуг, акты сверки .
Акт взаимозачета должен содержать:
-
Реквизиты сторон;
-
Основания задолженностей (номера договоров, актов);
-
Сумму зачета;
-
Дату операции .
Первичные документы: накладные, акты оказания услуг, акты сверки .
5. Важные нюансы
-
НДС с 2025 года: Упрощенцы, не освобожденные от НДС, должны исключать сумму налога из доходов и расходов.
-
Неравноценный зачет: Если суммы задолженностей не совпадают, доход признается только в части погашенных требований.
-
Ошибки в учете: Неотражение дохода при взаимозачете ведет к штрафам по ст. 122 НК РФ.
НДС с 2025 года: Упрощенцы, не освобожденные от НДС, должны исключать сумму налога из доходов и расходов.
Неравноценный зачет: Если суммы задолженностей не совпадают, доход признается только в части погашенных требований.
Ошибки в учете: Неотражение дохода при взаимозачете ведет к штрафам по ст. 122 НК РФ.
По вопросу подключения к сервису, звоните: +7(495) 120-34-57
Подписаться на телеграм канал компании Рациональная Автоматизация
РА: Магазин готовых решений
RFID система
1С ERP Управление Предприятием
1С Отзывы - мы автоматизировали и внедрили
#РациональнаяАвтоматизация #НалогНаПрибыль #Бухгалтерия2025 #Минфин #НалоговаяОптимизация #МаркировкаОдежды #Налоги #ИП #Бухучет #Самозанятые
Источник
1C:ERP 2
1C:Управление Холдингом
1C:Документооборот
1С:Корпорация
- «1С:Управление холдингом 8» (включает также «1С:Бухгалтерию 8 КОРП»);
- «1С:ERP Управление предприятием 2»;
- «1С:Зарплата и управление персоналом 8 КОРП»;
- «1С:Документооборот 8 КОРП».
обратной связи